Comprendre La CSG Et La CRDS : Définitions Et Enjeux

Comprendre la CSG et la CRDS : définitions et enjeux

La Contribution Sociale Généralisée (CSG) et la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) sont deux prélèvements obligatoires instaurés en France pour financer la protection sociale. Si la CSG voit le jour en 1991 pour diversifier les sources de financement de la Sécurité sociale, la CRDS, créée en 1996, vise spécifiquement à réduire l’endettement du régime général. Depuis leur mise en place, ces deux contributions figurent sur quasiment toutes les fiches de paie, sur les pensions de retraite, ainsi que sur certains revenus du patrimoine. L’objectif de cet article est de vous fournir une vue d’ensemble (mise à jour pour 2025) de leurs mécanismes, des taux applicables, des publics concernés et des particularités à connaître, le tout dans un style décontracté et sans juger qui que ce soit.

Qu’est-ce que la CSG ?

La CSG a été instaurée en 1990 et mise en application en février 1991. À l’époque, le gouvernement cherchait à alléger le financement purement salarial (cotisations sociales). La CSG s’impose aux revenus d’activité (salaires, allocations chômage), mais aussi à une partie des revenus du patrimoine et des produits de placement. Elle constitue ainsi une taxe « dite large », permettant à la Sécurité sociale de diversifier ses recettes.

Revenus concernés par la CSG

La CSG est due sur :

Les revenus d’activité salariée (brut), y compris les indemnités de congés payés et certaines primes.
Les revenus de remplacement (allocations chômage, indemnités journalières maladie, etc.).
Les revenus du patrimoine et du capital : intérêts, dividendes, plus-values mobilières, loyers perçus, etc.
Les pensions de retraite et d’invalidité (avec des taux variables selon le niveau de revenu fiscal de référence).
Les revenus de remplacement spécifiques (allocations familiales, certaines prestations sociales).

Cependant, tous les revenus ne sont pas soumis à la pleine CSG : certaines catégories bénéficient d’un taux réduit ou d’une exonération totale (par exemple, les revenus des personnes non-résidentes ou résidant dans certains départements d’Outre-mer).

Qu’est-ce que la CRDS ?

Origine et finalité

La CRDS a été instaurée par la loi du 17 août 1996 pour rembourser, à terme, la dette du régime général de la Sécurité sociale. Cette dette (appelée « dette sociale ») résulte en grande partie d’un déséquilibre chronique entre recettes et dépenses lors des années 1990. Contrairement à la CSG, qui finance de manière récurrente la protection sociale (assurance maladie, famille, retraites), la CRDS est affectée à un fonds spécifique (le Fonds de Remboursement de la Dette Sociale ou FRDS) destiné exclusivement à résorber cette dette.

Revenus concernés par la CRDS

La CRDS s’applique sur presque les mêmes revenus que la CSG :

Revenus d’activité et de remplacement.
Revenus du patrimoine et du capital.
Pensions de retraite.
Redevances versées au titre de certains contrats d’assurance-vie en cas de rachat (fonction cannabis) ou de dettes fiscales.

Le prélèvement de la CRDS est forfaitaire et ne prévoit pas de part déductible de l’impôt sur le revenu (contrairement à la CSG).

Qui est assujetti à la CSG et à la CRDS ?

Pour être redevable de la CSG-CRDS, deux conditions doivent être remplies simultanément :

Critère fiscal : Être « domicilié fiscalement » en France, c’est-à-dire remplir les conditions de résidence pour l’impôt sur le revenu.
Critère social : Bénéficier d’un régime obligatoire d’assurance maladie français (sécurité sociale).

Si l’une de ces conditions n’est pas satisfaite, la CSG-CRDS n’est pas due :

Critère fiscal satisfait, mais critère social non satisfait : le contribuable n’est pas assujetti à la CSG-CRDS mais peut être redevable d’une cotisation d’assurance maladie au taux de 5,50 % (déclarée via la DSN par l’employeur) Ministère de l’Économie.
Critère fiscal non satisfait, mais critère social satisfait : mêmes conséquences : pas de CSG-CRDS, mais cotisation d’assurance maladie obligatoire.

Par exemple, un frontalié travaillant en Suisse mais non affilié au régime français d’assurance maladie ne paiera pas la CSG-CRDS sur ses revenus suisses. Ministère de l’Économie

Les taux applicables en 2025

1. Revenus d’activité et de patrimoine

Pour les revenus d’activité (salaires, allocations chômage) et pour les revenus du patrimoine et du capital, les taux en 2025 sont les suivants :

Taux global CSG : 9,20 %
- Parmi ce 9,20 %, 6,8 % sont déductibles du revenu imposable (part déductible).
Taux CRDS : 0,50 % (non déductible).
Taux total CSG + CRDS : 9,70 %.

En pratique, sur un salaire brut de 1 000 €, la CSG-CRDS représentera :

CSG (6,8 % déductible) : 68 €
CSG (2,4 % non déductible) + CRDS (0,5 %) : 29 € (2,4 % + 0,5 % = 2,9 %)
Total CSG + CRDS : 97 €, soit 9,7 %. Ministère de l’Économie

Pourquoi 6,8 % seulement est déductible ?

Part déductible (6,8 %) : Elle est soustraite du revenu net imposable sur la déclaration d’impôts.
Part non déductible (2,4 % CSG + 0,5 % CRDS) : Elle n’entre pas dans la base déductible, c’est-à-dire qu’on la paye sur le brut sans possibilité de déduction ultérieure.

Cette distinction a pour but de conserver un assiette fiscale cohérente tout en continuant à financer la Sécurité sociale. Ministère de l’Économie

2. Pensions de retraite et d’invalidité

Les taux de CSG et de CRDS sur les pensions de retraite varient en fonction du Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer et du nombre de parts fiscales. Les seuils sont réévalués chaque année (augmentation de 4,8 % pour 2025 par rapport à 2024).

Taux applicables en 2025 pour les retraités

Nombre de parts fiscales	Taux zéro (CSG/CRDS)	Taux réduit CSG 3,8 % (CRDS 0,5 %)	Taux médian CSG 6,6 % (CRDS 0,5 %)	Taux normal CSG 8,3 % (CRDS 0,5 %)
1 part	RFR ≤ 12 817 €	12 818 € < RFR ≤ 16 755 €	16 756 € < RFR ≤ 26 002 €	RFR > 26 002 €
1,5 parts	RFR ≤ 16 239 €	16 240 € < RFR ≤ 21 229 €	21 230 € < RFR ≤ 32 943 €	RFR > 32 943 €
2 parts	RFR ≤ 19 660 €	19 661 € < RFR ≤ 25 702 €	25 703 € < RFR ≤ 39 886 €	RFR > 39 886 €
2,5 parts	RFR ≤ 23 083 €	23 084 € < RFR ≤ 30 276 €	30 277 € < RFR ≤ 46 826 €	RFR > 46 826 €
3 parts	RFR ≤ 26 504 €	26 505 € < RFR ≤ 34 650 €	34 651 € < RFR ≤ 53 766 €	RFR > 53 766 €
Demi-part suppl.	+ 3 422 €	+ 4 474 €	+ 6 623 €	+ 6 940 €

CSG à taux normal : 8,30 % (dont 5,9 % déductible, 2,4 % non déductible)
CSG à taux médian : 6,60 % (dont 4,2 % déductible, 2,4 % non déductible)
CSG à taux réduit : 3,80 % (100 % non déductible)
CRDS : 0,50 % (toujours non déductible)

Par exemple, un retraité 2 parts ayant un RFR de 30 000 € sera dans la tranche « CSG médian » (6,6 %) + CRDS (0,5 %). CARSAT PL Carsat Centre-Ouest

Modalités de prélèvement et déclaration

Prélèvement sur la fiche de paie

Pour les salariés, la CSG et la CRDS sont prélevées directement par l’employeur lors du versement du salaire. Sur votre fiche de paie, vous trouverez :

Une ligne « CSG déductible » (6,8 % du salaire brut) ;
Une ligne « CSG non déductible » (2,4 % du salaire brut) ;
Une ligne « CRDS » (0,5 % du salaire brut).

Ces montants sont calculés sur une base de 98,25 % du salaire brut (base de calcul correspondant au salaire moins une fraction forfaitaire de 1,75 % pour frais professionnels). Reddit

Prélèvement sur les pensions de retraite

Pour les retraités, les cotisations sont prélevées sur chaque versement de pension ; le taux appliqué est celui déterminé en fonction du RFR de l’avant-dernière année (RFR 2024 pour les pensions versées en 2025). Le tout est géré automatiquement par l’organisme de retraite (CARSAT, CNAV, etc.). CARSAT PL Carsat Centre-Ouest

Déduction fiscale de la CSG

Lors de la déclaration annuelle de revenus, la part déductible de la CSG (6,8 % pour les revenus d’activité, 5,9 % pour les pensions imposables à taux normal) vient en déduction du revenu imposable.

Cela signifie que si vous avez payé 6,80 € de CSG déductible sur un revenu de 100 €, vous pourrez soustraire ces 6,80 € de vos revenus globalement imposables.

En revanche, la part non déductible (2,4 % + CRDS 0,5 %) n’entre pas dans cette réduction.

Cas particuliers et exonérations

Travailleurs frontaliers

Un travailleur frontalier ne cotise à la sécurité sociale française que s’il choisit le régime français (ou pour certaines catégories rattachées). S’il est affilié uniquement à un régime étranger (par exemple, en Suisse), il peut être exempté de CSG-CRDS sur ses revenus d’activité. Il devra toutefois payer une cotisation maladie de 5,50 % si son employeur l’impose (DSN). Reddit Ministère de l’Économie

Exonérations temporaires ou définitives

Certains foyers peuvent bénéficier d’une exonération totale ou d’un taux réduit :

Non-imposables à l’impôt sur le revenu (selon le RFR) bénéficient d’un taux zéro de CSG-CRDS sur leurs pensions (voir tableau ci-dessus) CARSAT PL.
Étudiants boursiers ou personnes en situation de précarité énergétique peuvent faire l’objet d’exonérations sous conditions.
Titres-restaurant, indemnités pour accident du travail, rentes AT/MP ne sont pas toujours soumis à CSG-CRDS ou bénéficient d’aménagements particuliers.
Les personnes bénéficiant d’un contrat d’assurance maladie obligatoire étranger (ex. régime de travailleur détaché) ne sont pas soumises à la CSG-CRDS sur les revenus relatifs à ce contrat, mais peuvent être redevables de prélèvements spécifiques.

Il est important de vérifier, chaque année, son éligibilité aux tranches d’exonération ou de taux réduit (pensions) ou aux exonérations spécifiques (allocations, indemnités). CARSAT PL Carsat Centre-Ouest

Impact sur le salaire net et le budget des retraités

Pour les salariés

Salaire brut → Salaire net avant impôt : on déduit l’ensemble des cotisations sociales salariales, dont la CSG-CRDS (9,7 % du brut sur la base de 98,25 %).
Salaire net imposable : on ajoute à ce net « avant impôt » la part non déductible de la CSG (2,4 % de CSG + 0,5 % de CRDS ≈ 2,9 %) pour obtenir le montant soumis à l’impôt sur le revenu.
Double degré de prélèvement : petite subtilité courante : on paie la CSG-CRDS sur le brut, puis on est imposé sur un revenu qui inclut la part non déductible. Reddit

Exemple chiffré (2025)
• Salaire brut mensuel : 2 500 €
• Base CSG (98,25 % de 2 500 €) : 2 456,25 €
• CSG (6,8 %) déductible : 2 456,25 € × 6,8 % = 167 €
• CSG (2,4 %) non déductible : 2 456,25 € × 2,4 % = 59 €
• CRDS (0,5 %) : 2 456,25 € × 0,5 % = 12 €
• Total CSG + CRDS : 167 € + 59 € + 12 € = 238 € (soit 9,52 % du brut)
• Salaire net avant impôt : 2 500 € – 238 € (CSG-CRDS) – autres cotisations sociales (maladie, retraite, chômage…)
• Revenu imposable : salaire net + 59 € (CSG non déductible) + 12 € (CRDS).

Pour les retraités

Le montant de la CSG-CRDS est directement prélevé sur le versement de la pension.
Si vous êtes dans une tranche où la CSG est partiellement ou totalement déductible, la partie déductible (4,2 % ou 5,9 %) viendra en abattement sur votre revenu imposable l’année suivante.
La double logique de calcul se retrouve aussi : on prélève d’abord, puis on déduit ce qui est admis (CSG déductible) sur votre déclaration. CARSAT PL Carsat Centre-Ouest

Exemple pour un retraité en « taux normal » (CSG 8,3 % + CRDS 0,5 %)
– Pension brute mensuelle : 1 500 €
– CSG déductible (5,9 % de 1 500 €) : 88,50 €
– CSG non déductible (2,4 % de 1 500 €) : 36 €
– CRDS (0,5 % de 1 500 €) : 7,50 €
– Total prélevé : 132 € (8,8 % de 1 500 €)
– Montant net versé : 1 500 € – 132 € = 1 368 €
– À déclarer pour l’impôt : pension nette + 36 € (CSG non déductible) + 7,50 € (CRDS).

Conseils pratiques pour bien gérer la CSG-CRDS

Vérifier votre taux chaque année
- Pour les retraités, consultez votre avis d’imposition (RFR 2024 pour vos pensions 2025). Cela vous permet de savoir si vous passez en « taux réduit », « taux médian » ou « taux normal », voire si vous êtes totalement exonéré. CARSAT PL.
Utiliser au mieux la déduction de la CSG
- Lors de la déclaration d’impôt, assurez-vous d’avoir bien reporté la part déductible de la CSG (6,8 % sur les revenus d’activité, 5,9 % sur les pensions imposables à taux normal). Cela réduira votre revenu imposable.
Anticiper votre situation fiscale
- Si vous envisagez une baisse (ou une augmentation) de revenu significative, soyez attentif aux seuils de tranches pour ne pas vous retrouver dans une tranche de CSG plus élevée dès l’année suivante (principe du « lissage » pour les retraites, où l’augmentation du taux de CSG ne peut survenir que si vos revenus augmentent deux années consécutives). CARSAT PL.
Cas des travailleurs frontaliers et expatriés
- Si vous travaillez à l’étranger (Suisse, Luxembourg, Belgique, etc.) mais résidez en France, renseignez-vous sur votre affiliation à la Sécurité sociale. Un rattachement au régime local peut vous dispenser de CSG-CRDS, mais vous serez soumis à la cotisation maladie de 5,50 %. Reddit Ministère de l’Économie.
S’assurer de l’exonération ou du taux réduit si éligible
- Certains bénéficiaires (étudiants boursiers, handicapés, parents de 3 enfants, etc.) peuvent prétendre à des exonérations ou à un taux réduit. Vérifiez les conditions chaque année, notamment à la lumière des révisions des seuils.
Consulter un conseiller ou un comptable si besoin
- Pour les indépendants, micro-entrepreneurs ou professionnels libéraux, la gestion de la CSG-CRDS (et de la déduction forfaitaire) peut être plus complexe. Un professionnel pourra vous guider sur la tenue de votre comptabilité (BIC, BNC, régime réel, etc.) et sur les déductions possibles. Reddit.

Les évolutions récentes et perspectives pour 2025

Revalorisation annuelle des seuils de RFR
- En 2025, les seuils pour les tranches « taux zéro », « taux réduit », « taux médian » et « taux normal » sont augmentés de 4,8 % par rapport à 2024 CARSAT PL Carsat Centre-Ouest. Cela implique qu’un certain nombre de retraités pourraient bénéficier d’un taux réduit ou d’une exonération, même si leur revenu n’a pas bougé.
Augmentation de la base de calcul du prélèvement
- La base de calcul de la CSG a évolué ces dernières années pour s’élargir et inclure de nouveaux revenus (notamment une part des revenus du patrimoine). En 2025, la base reste à 98,25 % du brut pour les revenus d’activité, mais des ajustements sur certains revenus du patrimoine peuvent être à l’étude.
Éventuelles réformes fiscales à venir
- Le contexte budgétaire actuel peut pousser le gouvernement à revoir les modalités de financement de la Sécurité sociale. À ce jour (juin 2025), aucune réforme majeure ne modifie les taux de la CSG-CRDS pour les revenus d’activité ou de 2025, mais il convient de rester attentif aux annonces gouvernementales. Ministère de l’Économie.

FAQ rapide sur la CSG et la CRDS en 2025

La CSG est-elle payée par l’employeur ou le salarié ?
- La CSG-CRDS est à la charge du salarié (prélevée sur son salaire brut). L’employeur se contente de la collecter et de la reverser aux organismes sociaux.
Quels revenus ne sont pas soumis à la CSG-CRDS ?
- Certains revenus d’activités (indemnités journalières AT/MP, indemnités de stage, titres-restaurant sous conditions), ainsi que les allocations familiales, ne supportent pas la CSG-CRDS.
- Les personnes non résidentes ou affiliées à un régime d’assurance maladie étranger peuvent être exonérées pour leurs revenus d’activité étrangère.
Comment savoir si je suis exonéré ou en taux réduit pour ma pension ?
- Consultez votre RFR figurant sur votre avis d’imposition 2024 (revenus perçus en 2023) et comparez aux seuils 2025 (voir le tableau ci-dessus).
- Si vous êtes « non imposable », vous pouvez être à taux zéro.
Puis-je contester un taux qui me semble erroné ?
- Oui. Si vous constatez une erreur sur le taux appliqué (notamment pour les retraités), contactez votre organisme de retraite (CARSAT, CNAV) pour vérifier vos dates de RFR. Pour les salariés, rapprochez-vous de votre service de paie.
Qu’est-ce que le « lissage » du taux de CSG ?
- Pour les retraités, le taux de CSG (notamment en cas de passage à un taux plus élevé) ne peut être revalorisé que si le RFR augmente deux années consécutives. Cela évite qu’une hausse « accidentelle » des revenus (vente exceptionnelle, prime) fasse passer immédiatement au taux supérieur.Conclusion
- En 2025, la CSG et la CRDS continuent de représenter une part non négligeable des prélèvements sociaux en France, qu’il s’agisse des salariés, des retraités ou des titres du patrimoine. Si leurs taux (9,20 % pour la CSG, dont 6,8 % déductible, et 0,50 % pour la CRDS) restent inchangés pour les revenus d’activité, les pensions de retraite sont quant à elles soumises à des taux variables en fonction du RFR et des parts fiscales (revalorisés de 4,8 % pour 2025).
- Pour optimiser votre situation, il est essentiel de :
- Vérifier chaque année votre tranche de CSG-CRDS (retraite) ou la base de calcul sur vos revenus d’activité.
- Déclarer correctement la part déductible de la CSG lors de votre déclaration d’impôts.
- Connaître vos exonérations possibles (frontaliers, non-résidents, bénéficiaires de certaines allocations).
- En adoptant ces bonnes pratiques, vous maîtrisez mieux l’impact de la CSG-CRDS sur votre salaire net, votre pension ou vos revenus du patrimoine, et vous évitez les mauvaises surprises lors de la déclaration fiscale.Conclusion
- En 2025, la CSG et la CRDS continuent de représenter une part non négligeable des prélèvements sociaux en France, qu’il s’agisse des salariés, des retraités ou des titres du patrimoine. Si leurs taux (9,20 % pour la CSG, dont 6,8 % déductible, et 0,50 % pour la CRDS) restent inchangés pour les revenus d’activité, les pensions de retraite sont quant à elles soumises à des taux variables en fonction du RFR et des parts fiscales (revalorisés de 4,8 % pour 2025).
- Pour optimiser votre situation, il est essentiel de :
- Vérifier chaque année votre tranche de CSG-CRDS (retraite) ou la base de calcul sur vos revenus d’activité.
- Déclarer correctement la part déductible de la CSG lors de votre déclaration d’impôts.
- Connaître vos exonérations possibles (frontaliers, non-résidents, bénéficiaires de certaines allocations).
- En adoptant ces bonnes pratiques, vous maîtrisez mieux l’impact de la CSG-CRDS sur votre salaire net, votre pension ou vos revenus du patrimoine, et vous évitez les mauvaises surprises lors de la déclaration fiscale.

Conclusion

En 2025, la CSG et la CRDS continuent de représenter une part non négligeable des prélèvements sociaux en France, qu’il s’agisse des salariés, des retraités ou des titres du patrimoine. Si leurs taux (9,20 % pour la CSG, dont 6,8 % déductible, et 0,50 % pour la CRDS) restent inchangés pour les revenus d’activité, les pensions de retraite sont quant à elles soumises à des taux variables en fonction du RFR et des parts fiscales (revalorisés de 4,8 % pour 2025).

Pour optimiser votre situation, il est essentiel de :

Vérifier chaque année votre tranche de CSG-CRDS (retraite) ou la base de calcul sur vos revenus d’activité.
Déclarer correctement la part déductible de la CSG lors de votre déclaration d’impôts.
Connaître vos exonérations possibles (frontaliers, non-résidents, bénéficiaires de certaines allocations).

En adoptant ces bonnes pratiques, vous maîtrisez mieux l’impact de la CSG-CRDS sur votre salaire net, votre pension ou vos revenus du patrimoine, et vous évitez les mauvaises surprises lors de la déclaration fiscale.

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CSG et CRDS 2025 : taux, exonérations et mode de calcul à connaître